O noua Perioada de Raportare pentru Declaratia 394

Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala  nr. 3596/2011  privind declararea livrarilor/ prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/ prestarile  si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, publicat in MO nr. 927 din 28/12/2011,  aduce modificari importante privind Declaratia 394. Ordinul  intra in vigoare la 1 februarie 2012. 

Incepand cu operatiunile efectuate pe teritoriul national in luna ianuarie 2012, perioada de raportare pentru Formularul 394 este perioada fiscala declarata pentru depunerea decontului de taxa pe valoarea adaugata (lunara, trimestriala) Formularul 300, prevazuta la art. 156^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal. Pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national pana la data de 31 decembrie 2011 inclusiv, raman aplicabile prevederile Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala  nr. 702/2007  privind declararea livrarilor/ prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/ prestarile  si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, publicat in MO nr. 376 din 04/06/2007. 

Declaratia 394 se depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare incheierii perioadei de raportare, la organul fiscal competent, si numai daca in perioada de raportare au fost realizate operatiuni de natura celor care fac obiectul obligatiei de declarare. 

Declaratia se depune pentru orice operatiune taxabila pentru care, conform titlului VI din Codul Fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, si pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare. Declaratia trebuie sa contina  toate facturile care au fost emise/primite in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea “ taxare inversa “ si pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare, evidentiate distinct. Operatiunile de livrari si achizitii de cereale si plante tehnice prevazute la art. 160 alin. 2), lit. c., din Codul Fiscal pentru care se aplica taxare inversa sunt evidentiate separat in Formularul 394. 

Declaratia 394 se depune in format electronic sub forma unui fisier .PDF, cu fisierul .XML atasat, prin urmatoarele modalitati:

1. prin mijloace electronice de transmitere la distanta, pe portalul e-Romania, dupa autentificarea cu certificat digital;
2. in format electronic, pe suport electronic, insotit de formularul listat, semnat si stampilat, direct la registratura organului fiscal competent sau se comunica prin posta cu confirmare de primire. 

Declaratia se completeaza  si/sau valideaza cu ajutorul programelor de asistenta puse la dispozitia contribuabililor gratuit de unitatile fiscale, sau pot fi descarcate de pe site-ul ANAF, sectiunea Declaratii electronice/Descarcare declaratii.